Gewinnfreibetrag - WERBUNG

Investieren mit allen Vorteilen!

  • Sie können einen 15%igen Gewinnfreibetrag gewinnmindernd geltend machen, wenn Sie Unternehmer (Einzel- oder Personengesellschaft), Freiberufler, Land- und Forstwirt oder Gesellschafter einer GesmbH (mit einer Beteiligung von mehr als 25%) sind.

Berechnung des GFB

  • Der Gewinnfreibetrag beträgt bis zu einer Bemessungsgrundlage von 30.000 Euro 15%. Danach kommt es zu folgender Reduktion:

    • für Gewinne zwischen 30.000 und 175.000 Euro auf 13%
    • für Gewinne zwischen 175.000 und 350.000 Euro auf 7%
    • für Gewinne zwischen 350.000 und 580.000 Euro auf 4,5%
    Ab einem Gewinn von 580.000 Euro gibt es gar keinen Gewinnfreibetrag mehr.
    Der maximale Gewinnfreibetrag beträgt damit EUR 45.950,00 pro Kalenderjahr und Steuerpflichtigem.

Wie nutzen Sie den Gewinnfreibetrag?

  • Ein sogenannter Grundfreibetrag bis zu einem Gewinn von € 30.000 steht jedem zu, selbst wenn nicht investiert wird. Der maximale Grundfreibetrag beträgt € 4.500 (15% von € 30.000). Für den darüber hinausgehenden Gewinnfreibetrag müssen Sie ungebrauchte, abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter oder bestimmte Wertpapiere anschaffen. Auch Gebäude- und Mieterinvestitionen sind im Rahmen des Gewinnfreibetrages begünstigt.

  • Zusatzinformationen

    Wann müssen die Wertpapiere gekauft werden?

    • In dem Jahr, in dem der Gewinn anfällt. Das heißt, der Gewinn von 2023 muss noch heuer investiert werden.

      Hinweis: Bei Wohnbauanleihen, die als begünstigte Wertpapiere angeschafft und ins Betriebsvermögen übernommen werden, geht die 4% KESt-Freiheit verloren.

  • Beispiele Gewinn nach GFB

    • Der Gewinnfreibetrag (GFB) 2023 kann für einen maximalen Gewinn (Höchstbemessungsgrundlage) von EUR 580.000 geltend gemacht werden.

      Hier einige Berechnungs-Beispiele:

    Beispiele Gewinn nach Gewinnfreibetrag

          Beispiel 1 Beispiel 2 Beispiel 3 Beispiel 4 Beispiel 5*
    Gewinn vor GFB     20.000 100.000 250.000 450.000 650.000
    GFB EUR 0 bis EUR 30.000 15,0% 3.000 3.900 3.900 3.900 3.900
    investitions-
    bedingter
    GFB
    EUR 30.000 bis
    EUR 175.000
    13,0% - 9.100 18.850 18.850 18.850
      EUR 175.000 bis
    EUR 350.000
    7,0% - - 5.250 12.250 12.250
      EUR 350.000 bis
    EUR 580.000
    4,5% - - - 4.500 10.350
      über EUR 580.000 0,0% - - - - 0
    GFB gesamt     3.000 13.600 28.600 40.100 45.950
    Gewinn nach GFB     17.000 86.400 221.400 409.900 604.050
                   

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